该公司注册登记成立于1993年， 前身系1984年汕头市人民政府在 改革开放初期为支援深圳经济特 区创建而专门成立的全民所有制 建筑施工公司。公司秉承管理型、 外向型、综合型的企业创立宗旨， 长期扎根深圳、广州及国内大中型 城市，伴随着改革开放三十年的大 发展，公司已发展成为一家大型建 筑施工总承包企业。资质涵盖房 建、市政、基础、装饰等相关专业；
1.根据区政府要求工程 项目所在路段，外脚手 架安全网必须使用钢骨 架冲孔钢板围蔽，以及 围墙必须符合《广州市 建设工程绿色施工围蔽 指导图集v1.0试行版） （穗建质[2018]1953 号》相关要求。 2.在施工中，发现桩基础 孤石和岩层、基坑土方的
巨轮广州“高端智 能精密装备研究 开发中心技术改 造项目”总包补充 协议一：本项目的 土石方、孤石、岩 层处理、支护桩、 桩基础的孤石岩 层处理，桩基础检 测费，围墙改建， 外脚手架钢骨架
年完成施工产值近50亿元，年均 纳税近3亿元；拥有一支优秀的工 程技术、经济管理、注册执业的人 才队伍和一批先进的建筑施工机 械；创建了一大批省市优质工程项 目和科技创新项目；在省内外享有 较高的信誉和品牌。公司资质等级 较高，拥有房屋建筑工程施工总承 包壹级，市政公用工程施工总承包 壹级，地基与基础工程专业承包壹 级，建筑装饰工程专业承包壹级、 钢结构工程、机电安装工程专业承 包贰级，所有资质全部入选深圳、 汕头市政府工程预选承包商名录。
为优化使用功能，公司对 “高端智能精密装备研 究开发中心技术改造项 目”进行重大设计调整， 2021年10月8日发放新 的施工图纸。导致主体结 构施工过程中，乙方木 工、钢筋工、泥水工、幕 墙安装工等班组出现不 同程度的窝工，根据新施 工图纸对给排水工程、电 气工程、消防工程、通风 工程、幕墙工程等的材料 进行采购也造成整个项 目施工工期的延误，施工 工期的延误期间，人工、 材料均有大幅度的上涨。 综合上述因重大设计调 整造成施工延误的客观 事实，公司同意对总包方 进行适当补偿，对工人窝 工、人工工资、材料（不
巨轮广州“高端智 能精密装备研究 开发中心技术改 造项目”总包补充 协议二“材料调差 及窝工补偿”
“高端智能精密装备研 究开发中心技术改造项 目”因幕墙工程工程量及 设计、材料变更，经与总 包单位协商一致，同意将 增加部分工程予分包。根 据有关规定，采用工料单 价法计价的工程，发包方 将国家规定予分包的工 程分包给另一承建方，工 程发包方应向总承包方 支付施工配合费。在工程 分包常识中。配合费内容 主要包括：交叉施工影响 工效，现场安全文明管 理，工程相关验收，资料 归档整理等管理、服务所 发生的费用。
巨轮广州“高端智 能精密装备研究 开发中心技术改 造项目”总包补充 协议三“幕墙配合 费”
该公司总部位于中山市，在广州市 番禺区设有分部，在潮州市饶平县 和江西省设分公司，公司注册资本
合同签订后7天内支付合 同暂定总价的30%预付款； 进度款按月支付，经监理及
人民币8688万元，经广东省住房 和城乡建设厅审批企业资质有：建 筑装修装饰工程专业承包一级、市 政公用工程施工总承包二级、建筑 工程施工总承包二级、建筑机电安 装工程专业承包三级资质、地基基 础工程专业承包三级资质及建筑 施工劳务资质。
公司审核合格后，按审核完 成工程进度的85%支付；工 程完工后，按照合同总金额 及签证变更审核金额的90% 支付工程款；工程竣工验收 合格后15个工作日内付至 工程结算款的97%，剩余3% 作为工程质量保修金，待保 修期满后10个工作日内一 次性无息付清。
该公司成立于2018年，注册资本 人民币4000万元。主营业务范围： 建筑工程、市政工程、水利水电工 程、建筑装修装饰工程、地基与基 础工程、钢结构工程、桥梁工程、 隧道工程、楼宇智能化工程、安防 工程、园林绿化工程、景观工程、 土石方工程、房屋拆迁工程、河道 治理工程、环保工程、城市道路照 明工程、实业投资、五金、建材、 石材的销售、国内贸易；已具备建
1.因公司厂区地基为高 填方，为满足重型厂房和 高精度设备需要，加固强 化了各厂房的地基基础， 增加管桩，钢筋混凝土基 础承台；为满足重型车辆 载重需要，加固强化了各 场地和道路的地基基础， 增加强化钢筋混凝土基 础承台；为满足大型载重 吊车需要，加强各厂房的
钜欧云控“巨轮智 能工业4.0产业 基地二期工程项 目”建筑安装工程 总承包合同补充 协议
筑工程施工总承包贰级、市政公用 工程施工总承包三级、机电工程施 工总承包三级、电子与智能化工程 专业承包二级、消防设施工程专业 承包二级、建筑装修装饰工程专业 承包二级、建筑幕墙工程专业承包 二级、防水防腐保温工程专业承包 二级、环保工程专业承包三级、地 基基础工程专业承包三级、钢结构 工程专业承包三级、城市及道路照 明工程专业承包三级、模板脚手架 专业承包不分等级，共13项资质。
钢构主体，增加使用材 料。2.因市场环境客观因 素，施工期间各种建筑材 料价格飞涨，远远超出工 程造价成本，如按原合同 价执行，承建方将出现巨 大亏损，请求公司对工程 造价予以补偿。
说明：①巨轮广州公司因“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”工程建设需要，与总包单位分别于2020年及2022年签订了三个补
充协议，根据总包施工合同约定，公司支付工程款需由施工单位提出申请并由监理单位审核后才予以付款，公司工程指挥部门根据总包单位提供的
经监理单位审核的工程量资料申请付款，审批向对方支付了工程款合计12,235.24万元，收款方为总包单位及其开户银行账号。该公司与我司不存
在关联关系，我司与对方签订的三个补充协议均按照公司工程具体进展情况签订，具备商业实质，不存在相关款项流向实际控制人或其他关联方及
②巨轮广州公司“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”装修装饰工程合同于 2021 年 10 月份签订，公司工程指挥部门根据承建方
提供的工程量资料申请付款，审批后支付工程款5,000万元，收款方为工程承包单位及其开户银行账号，该装修工程合同具备商业实质，不存在相
关款项流向实际控制人或其他关联方及存在资金被关联方占用的情形，不存在违规对外财务资助。
③钜欧云控“产业基地二期工程建设项目”因公司厂区地势特殊及为满足生产需要，施工过程中增加部分工程量，以及疫情期间各种建筑材料价格飞涨，与总包单位签订了补充协议，并按协议规定申请支付了5,500万元工程款，相关款项收款单位为总包单位及其开户银行账号，该协议具备商业实质，不存在相关款项流向实际控制人或其他关联方及存在资金被关联方占用的情形，不存在违规对外财务资助。
④以上相关工程完工后，由承建单位根据工程量资料开具发票进行结算，我司收到相关发票时计入“在建工程”科目，2023年对以上业务进行调整，暂冲减相关“在建工程”科目，同时确认“其他应收款”科目。
公司针对上述工程管理问题，组织管理层对工程项目预结算工程量及支付工程款全面梳理，并与相关工程承建方充分沟通、协商一致，公司财务报告将存在异议的部分工程款共22,735.24万元确认为其他应收款列报，并于会计报表附注充分披露，相关工程承建方同意先将上述款项退回公司，后续将根据第三方工程造价审核机构审核结果再行结算和支付，上述款项已于2024年4日26日收回。
2、说明上述财务资助的内部决策过程、审批划款程序、资金最终流向及具体用途、相关资金往来的会计处理，并自查是否存在其他资金使用违规的情形； 公司轮胎模具事业部因部分生产设备年久老化，加工精度和加工效率下降，严重影响整体产能。经轮胎模具生产部门评估研究之后决定，向公司申请购置一批设备，解决部分瓶颈工序对产能的制约，同时提升公司工艺加工水平，适应当前的市场形势，达到提高产能和提升产品竞争力的目的。经公司设备采购评审小组评审，同意申购相关设备，由主管该事务的管理人员负责审批。设备采购部门经过询比价，综合考虑了不同供应商的报价、质保条款和交货期，结合了拟采购设备的配置要求、技术方案等，最终确定了设备供应商并与之签订了相关设备的购销合同，之后根据合同条款及其他附件资料在OA中发起付款申请流程，财务部门根据经审批完毕的付款申请资料于2022年3月至2023年3月期间向设备供应商支付5,410.50万元，并在资金支付完成之时记账为预付款项。
尔后设备供应商未完全按合同履行义务，并将上述货款划转到和信（天津）国际商业保理有限公司。经查究并追讨，公司于2023年12月8日收回了上述财务资助款，记账为货币资金的增加。
经公司自查自纠，除上述财务资助事项外，公司不存在其他资金使用违规的情形。
公司针对“对外提供财务资助未按规定履行相应的审议程序的控制问题”，修订和完善了公司相关规章制度和流程、在全公司范围内强化日常监督和专项监督，并于2023年12月全额收回对外提供财务资助的5,410.50万元，对上述问题已完成整改。
1、了解公司长期资产管理内控测试业务循环的相关制度，对其执行相关内控测试，评价内控节点是否有效执行；
2、取得公司工程建设合同，对合同中约定的条款、付款条件等与预付款进度进行一一核对；
3、实施固定资产及在建工程监盘程序，实地查看资产的新旧程度和完工情况； 4、对采购的设备或建造的不动产执行如下细节检查：检查采购合同、施工合同、设备或固定资产验收单、送货单、物流单据、发票、监理报告、技术协议等，确定固定资产及在建工程增减变动的合理性、真实性及成本归集是否准确；
5、通过公开信息查阅设备供应商、工程施工方及监理单位的工商信息，确认与公司之间是否存在关联关系；
6、访谈重大工程的施工单位、监理单位及造价单位，了解工程的管理情况、工程进度等；
7、实施函证程序，并针对“巨轮智能工业 4.0 产业基地二期工程项目”及“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”两个工程项目的施工方就施工合同签署时的合规性、累计支付工程款金额及工程款最终流向是否涉及利益安排等事项进行函证，相关工程施工方函证结果未发现异常。
1、公司与施工方签订的工程合同具备商业实质，公司将因工程管理问题存在预结算工程量分歧所涉及的金额在年度报告中列报为“其他应收款”的处理正确，具有合理性。
2、经核查，2023 年度除支付设备供应商设备款 5,410.50 万元形成对外财务资助外，未发现公司其他违规对外财务资助的情形。
我们接受巨轮智能的委托，按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的有关要求，结合巨轮智能发布的内部控制缺陷认定标准和自我评价结果，对其 2023 年 12 月 31 日与财务报告相关的内部控制进行审计，对财务报告内部控制的有我们遵守注册会计师职业道德守则，独立于巨轮智能，并履行了职业道德方面的其他责任。在按照《企业内部控制审计指引》等执行内部控制审计工作的过程中，运用了职业判断并保持职业怀疑。我们根据《企业内部控制审计指引》及相关规定，制订内控控制审计计划。按照自上而下的方法实施内部控制审计工作，我们从财务报表层次初步了解内部控制整体风险，识别、了解和测试企业层面控制，识别重要账户、列报及其相关认定，了解潜在错报的来源并识别相应的控制，选择拟测试的控制。在测试控制设计与运行的有效性时，综合运用询问适当人员、观察经营活动、检查相关文件、穿行测试和重新执行等方法进行内部控制审计工作。
我们在审计过程中发现，巨轮智能在工程管理相关控制存在重大缺陷，形成了2022年 3 月至 2023 年 3 月对外提供财务资助 5,410.50 万元和期末大额其他应收款余额22,735.24万元。
根据财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制基本规范》和中国注册会计师协会印发《企业内部控制审计问题解答》，财务报告内部控制，是指由公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证财务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。具体而言，财务报告内部控制主要包括下列方面的政策和程序：1.保存充分、适当的记录，准确、公允地反映企业的交易和事项；2.合理保证按照适用的财务报告编制基础的规定编制财务报表；3.合理保证收入和支出的发生以及资产的取得、使用或处置经过适当授权；4.合理保证及时防止或发现并纠正未经授权的、对财务报表有重大影响的交易和事项。财务报告内部控制以外的其他内部控制，属于非财务报告内部控制。
巨轮智能对 2023 年财务报告的编制过程控制有效，已经按照适用的财务报告编制基础的规定编制财务报表，相关会计科目列报和信息披露符合企业会计准则相关规定。
因此，我们将巨轮智能在工程管理相关缺陷识别为非财务报告的重大内控缺陷是合适的。
巨轮智能针对上述工程管理缺陷，组织管理层对工程建设项目预结算工程量及支付工程款全面梳理，并与相关工程承建方充分沟通、协商一致，公司财务报告将存在异议的部分工程款共22,735.24万元确认为其他应收款列报，并于会计报表附注充分披露，相关工程承建方同意先将上述款项退回公司，后续将根据第三方工程造价审核机构审核结果再行结算，上述款项已于 2024 年4日26日收回。
巨轮智能针对“对外提供财务资助未按规定履行相应的审议程序的控制缺陷”，修
1、 了解公司采购与付款循环内控测试业务循环的相关制度，对其执行相关内控测试，评价内控节点是否有效执行；
2、 通过第三方网站“天眼查”查询供应商的公开信息，包括但不限于工商登记情况、公开检索的业务经营情况，通过了解供应商基本情况，核查过程中对注册资本较小、成立时间较短的主要供应商予以重点关注，确定是否存在关联关系； 3、 对主要供应商的本期采购额、期末应付款项实施函证程序，检查已确认采购商品的真实性和准确性，并检查期后付款及到货情况；
4、 执行细节测试，检查了主要供应商重要文件记录，包括采购合同/订单、采购价格、客户送收单、材料验单/检验报告等资料是否核对相符；识别所采购商品或服务是否符合正常生产所需；
5、 结合存货的监盘结果确认是否存在未入账的材料采购款；对应付账款进行账龄分析，对账龄一年以上的应付账款分析其原因；
6、 根据公司提供的银行资金收支明细，对主要供应商大额流水进行核查，确认其资金支付的线年期后大额材料采购支出，我们对大额采购支出的资金流水及采购合同进行审阅，了解其资金流向、合同结算条款等，通过第三方网站“天眼查”查询供应商的公开信息，并对注册资本较小、成立时间较短的主要供应商予以重点关注，确定是否存在关联关系；
2023 年度公司大额采购支出合理且具备商业实质，资金支付对象未发现与实际控制人及其他关联方存在关联关系；对于 2024 年第一季度大额采购支出，我们仅作为期后事项实施了一般性核查，没有实施包括对供应商的现场核查、函证等程序。核查过程中我们注意到公司新增了部分新的供应商，且预付金额较大，公司上述情况说明有合理性，我们在年报沟通时已向公司管理层、审计委员会发了《治理层敦促函》，敦促审计委员会持续关注其货款的结算情况及物料的结转。
问题4、年报显示，公司2023年在建工程账面价值4.08亿元，主要系高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目和产业基地二期工程建设项目；预付账款账面余额1.45亿元，其他非流动资产账面价值3.48亿元，其他非流动资产主要系预付工程款和设备款。请你公司：
（2）说明近三年计入其他非流动资产的预付工程款和设备款相关业务的发生时间及金额、背景和交易安排、交易对手名称、是否存在关联关系、相关工程预计完工时间、是否符合行业惯例，是否存在长期挂账预付但未收到设备和工程结算的情况； （5）逐年逐项说明近三年在建工程交易金额前10名供应商情况，包括名称、交易内容、交易金额及结算情况、是否为关联方及潜在关联方等，是否存在虚构资产挪用资金的情形，是否存在违规对外财务资助的情形。
巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”建设需要 采购电梯
“广东省塑胶及金属制品智能制造区域创新中心”创新能力建设需要 采购视觉定位系统
“广东省塑胶及金属制品智能制造区域创新中心”创新能力建设需要 采购激光切割机等设备
“广东省塑胶及金属制品智能制造区域创新中心”创新能力建设需要 采购自动冲压生产线月 验收转固
为进一步发展智能制造产业，在揭阳市中德金属生态城投资建设“巨 轮智能工业4.0产业基地二期工程建设项目”，按照工业4.0规划标准进 行投资建设。房屋及建筑物等总包工程
巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目”建设需要 （1-3）幕墙工程
巨轮中德RV减速器项目生产要采购数控刮齿机、数控滚齿机及精密 数控机床等设备
2022.09/ 2022.11/ 2023.01/ 2023.04/ 2023.06/ 2023.07/ 2023.08/ 2023.10/ 2023.11/ 2023.12
为进一步发展智能制造产业，在揭阳市中德金 属生态城投资建设“产业基 地二期工程建设项目”，按照工业4.0规划标准进 行投资建设。房屋及建筑物等总包工程
巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技 术改造项目”建设需要（1-3）幕墙工程
巨轮中德为提高减速器产能，投资建设RV减 速器自动化生产线需要采购多功能加工中心自 动化线
巨轮中德为提高减速器产能，投资建设RV减 速器自动化生产线需要采购多功能车铣复合加 工中心自动化线月后来货
巨轮中德为提高减速器产能，投资建设RV减 速器自动化生产线需要采购加工中心钻铣柔性 自动化线年下 半年
部分设备款已于2024年4月转入在建工 程，其余预计2024年6月后来货
巨轮中德为提高减速器产能，投资建设RV减 速器自动化生产线需要采购多功能镗铣机加工 自动化线年下 半年
部分设备款已于2024年4月转入在建工 程，其余预计2024年6月后来货
为满足公司工作母机、智能装备等产品关键零 部件的精密加工提供支撑，钜欧云控投资建设 “智能精密加工示范车间”需要采购自制设备 部件
为满足公司工作母机、智能装备等产品关键零 部件的精密加工提供支撑，钜欧云控投资建设 “智能精密加工示范车间”需要采购自制设备 部件
注：公司设备采购按合同条款支付预付款，提货款，验收款；软件采购按合同条款支付预付款，验收款及尾款；工程款按合同要求支付预付款，
巨轮广州“高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目” 装饰工程及空调工程
客服1